Закон Украины "О плате за землю"
Закон Украины "О плате за землю"
Настоящий Закон определяет размеры и порядок платы за использование земельных ресурсов, а также направления использования средств, поступивших от платы за землю, ответственность плательщиков и контроль за правильностью исчисления и взимания земельного налога.
К Закону приняты изменения Законами
N 3065-III ( 3065-14 ) от 07.02.2002 г.
N 40-IV ( 40-15 ) от 04.07.2002 г.
( Действие Закона приостановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - участников эксперимента по введению единого налога на территории Глобинского района Полтавской области, Старобешевского района Донецкой области и Ужгородского района Закарпатской области по вопросам налогообложения в соответствии с Законом N 25/98-ВР от 15.01.98 )
( Действие Закона приостановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - налогоплательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога их отдельных норм по вопросам налогообложения в соответствии с Законом N 320-XIV ( 320-14 ) от 17.12.98 )
( Действие Закона приостановлено на период проведения эксперимента по стабилизации работы предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области для предприятий - участников экономического эксперимента в соответствии с Законом N 1375-XIV ( 1375-14 ) от 13.01.00 )
Раздел 1. Общие положения.
Статья 1. В настоящем Законе приведенные ниже термины употребляются в следующем значении:
* денежная оценка - капитализированный рентный доход с земельного участка;
* налог - обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц за использование земельных участков;
* ставка налога - законодательно определенный годовой размер платы за единицу площади облагаемого налогом земельного участка;
* аренда - основанное на договоре срочное платное владение, пользование земельным участком;
* земли сельскохозяйственного назначения - земли, предоставленные для нужд сельского хозяйства или предназначенные для этих целей;
* земли населенных пунктов - все земли в границах населенных пунктов. Границы населенных пунктов устанавливаются согласно законодательству Украины.
Статья 2. Использование земли в Украине является платным. Плата за землю взимается в виде земельного налога или арендной платы, определяемые в зависимости от денежной оценки земель. Размеры налога за земельные участки, денежная оценка которых не установлена, определяются до ее установления в порядке, определенном настоящим Законом.
Собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, кроме арендаторов, и инвесторов - участников соглашения о разделе продукции платят земельный налог.
( Часть вторая статьи 2 с изменениями, внесенными в соответствии с Законами N 1807-III ( 1807-14 ) от 08.06.2000; N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 )
Взимание земельного налога за земельные участки, предоставленные в пользование в связи с заключением соглашения о разделе продукции, заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором на условиях такого соглашения.
( Статью 2 дополнено частью третей в соответствии с Законом N 1807-III ( 1807-14 ) от 08.06.2000 )
За земельные участки, предоставленные в аренду, взимается арендная плата.
( Приостановлено на 2001 год действие статьи 3 в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 07.12.2000 )
( Приостановлено на 2000 год действие статьи 3 Закона в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 3. Плата за землю вводится в целях формирования источника средств для финансирования мероприятий по рациональному использованию и охране земель, повышению плодородия почв, возмещению расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества, ведению земельного кадастра, осуществлению землеустройства и мониторинга земель, проведению земельной реформы и развитию инфраструктуры населенных пунктов.
Статья 4. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли и землепользователей.
( Приостановлено на 2001 год действие части второй статьи 4 в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 07.12.2000 )
( Приостановлено на 2000 год действие части второй статьи 4 в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Ставки земельного налога, порядок исчисления и уплаты земельного налога не могут устанавливаться или изменяться иными законодательными актами, кроме настоящего Закона. Изменения и дополнения в настоящий Закон вносятся не позднее чем за три месяца до начала нового бюджетного года и вступают в силу с начала нового бюджетного года.
Статья 5. Объектом платы за землю является земельный участок а также земельная доля (пай), находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды.
Субъектом платы за землю (плательщиком) является собственник земельного участка, земельной доли (пая) и землепользователь, в том числе арендатор.
( Статья 5 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 ) Преподаёт Алекчандр Иванов и Мартын Андрей Геннадьевич для Вас.
Раздел 2. Плата за земли сельскохозяйственного назначения.
Статья 6. Ставки земельного налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий устанавливаются в процентах от их денежной оценки в следующих размерах:
* для пахотных земель, сенокосов и пастбищ - 0,1;
* для многолетних насаждений - 0,03.
За сельскохозяйственные угодья, предоставленные в установленном порядке и используемые по целевому назначению, независимо от того, к какой категории земель они отнесены, земельный налог взимается согласно части первой настоящей статьи.
Раздел 3. Плата за земли населенных пунктов
Статья 7. Ставки земельного налога с земель, денежная оценка которых установлена, устанавливаются в размере одного процента от их денежной оценки, за исключением земельных участков, указанных в частях пятой - десятой настоящей статьи и части второй статьи 6 настоящего Закона.
( Ставки земельного налога увеличены в 1,81 раза в соответствии с Законом N 404/97-ВР от 27.06.97 )
Если денежная оценка земельных участков не установлена, средние ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:
Группы населенных пунктов с численностью населения (тыс.чел.) Средняя ставка налога (коп. за кв.м) Коэфициент применяемый в г.Киеве, Симферополе, Севастополе и городах областного подчинения
до 0,2 1,5
от 0,2 до 1 2,1
от 1 до 3 2,7
от 3 до 10 3,0
от 10 до 20 4,8
от 20 до 50 7,5 1,2
от 50 до 100 9,0 1,4
от 100 до 250 10,5 1,6
от 250 до 500 12,0 2,0
от 500 до 1000 15,0 2,5
от 1000 и более 1,5 21,0 3,0
( В 1999 году по населенным пунктам, денежная оценка земель которых не проведена, применяются ставки земельного налога, установленные частью второй статьи 7, увеличенные в 2 раза в соответствии с Законом N 378-XIV ( 378-14 ) от 31.12.98 ) ( Ставки земельного налога, установленные частью второй статьи 7 Закона увеличенные в 2,4 раза в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
( Установить что в 2001 году по населенных пунктах денежная оценка земель не проведена, применяются ставки земельного налога, установленные частью второй статьи 7, увеличенные в 2.62 раза в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
В населенных пунктах, отнесенных Кабинетом Министров Украины к курортным, к ставкам земельного налога, установленным частью второй настоящей статьи применяются коэффициенты:
* на Южном побережье Автономной Республики Крым - 3,0;
* на Юго-восточном побережье Автономной Республики Крым - 2,5;
* на Западном побережье Автономной Республики Крым - 2,2;
* на Черноморском побережье Николаевской, Одесской и Херсонской областей - 2,0;
* в горных и предгорных районах Закарпатской, Львовской, Ивано-Франковской и Черновицкой областей - 2,3, кроме населенных пунктов, которые Законом Украины "О статусе горных населенных пунктов в Украине" отнесены к категории горных;
* на побережье Азовского моря и в других курортных местностях - 1,5.
Ставки земельного налога по земельным участкам (за исключением сельскохозяйственных угодий) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские Советы исходя из средних ставок налога, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не выше чем в два раза от средних ставок налога с учетом коэффициентов, установленных частями второй и третьей настоящей статьи.
Налог на земельные участки, занятые жилищным фондом, кооперативными автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, гаражно-строительными, дачно-строительными кооперативами, индивидуальными гаражами и дачами граждан, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми и хозяйственными строениями и сооружениями, взимается в размере 3 процентов от суммы земельного налога, исчисленного в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи.
Налог на земельные участки, предоставленные для нужд лесного хозяйства, за исключением участков, занятых производственными, культурно-бытовыми, жилыми домами и хозяйственными строениями и сооружениями, взимается как составная платы за использование лесных ресурсов, определяемой лесным законодательством.
Налог на земельные участки на территориях и объектах природоохранного, оздоровительного и рекреационного назначения, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными строениями и сооружениями, которые не связаны с функциональным назначением этих объектов, взимается в пятикратном размере соответствующего земельного налога, установленного частями второй и пятой настоящей статьи.
При определении размера налога за земельные участки, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными строениями и сооружениями, расположенными на территориях и объектах историко-культурного назначения, не связанных с функциональным назначением этих объектов, применяются следующие коэффициенты к соответствующему земельному налогу, установленному частями второй и пятой настоящей статьи:
* международного значения - 7,5;
* общегосударственного значения - 3,75;
* местного значения - 1,5.
Налог за часть площадей земельных участков, предоставленных предприятиям, учреждениям и организациям (за исключением сельскохозяйственных угодий), превышающих нормы отвода, взимается в пятикратном размере.
( Приостановлено на 2001 действие части десятой статьи 7 в части размера налога на земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований,образованных в соответствии с законами Украины, в случае их целевого использования в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 7.12.2000)
( Приостановлено на 2000 год действие части десятой статьи 7 в части размера налога на земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины, в случае их целевого использования в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Налог за земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, созданных в соответствии с законодательством Украины, железных дорог, горнодобывающих предприятий, а также за водоемы, предоставленные для производства рыбной продукции, взимается в размере 25 процентов от суммы земельного налога, исчисленного в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи.
Установленные частью второй настоящей статьи ставки земельного налога применяются с учетом коэффициентов индексации, определенных Законом Украины о Государственном бюджете Украины на соответствующий год.
( Статья 7 дополнена частью одинадцатой в соответствии с Законом N 1344-XIV ( 1344-14 ) от 22.12.99 )
Будет полезно знать - особенности недвижимости как объекта сделок. Первоначальное приобретение недвижимости, государственная регистрация прав на недвижимое имущество.
Раздел 4. Плата за земли промышленности, транспорта, связи обороны и иного назначения, а также за земли природоохранного, рекреационного, историко-культурного назначения и за земли лесного и водного фондов ( за пределами населенных пунктов)
Статья 8. Налог за земельные участки, предоставленные для предприятий промышленности, транспорта, связи и иного назначения, за исключением земельных участков, указанных в частях второй и третьей настоящей статьи и части второй статьи 6 настоящего Закона, взимается из расчета 5 процентов от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
( Приостановлено на 2001 год действие части второй статьи 8 в части взимания налога за земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
( Приостановлено действие части второй статьи 8 в части взимания налога за земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 )от 17.02.2000 )
Налог за земельные участки, предоставленные для железнодорожного транспорта, Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, созданных в соответствии с законодательством Украины, взимается в размере 0,02 процента от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области, кроме земель военных сельскохозяйственных предприятий, с которых земельный налог взимается согласно статьи 6 настоящего Закона.
В случае использования железнодорожным транспортом, Вооруженными Силами Украины и иными воинскими формированиями, созданными в соответствии с законодательством Украины, земель не по целевому назначению, налог взимается в размерах, установленных частью первой настоящей статьи.
Статья 9. Налог за земельные участки, предоставленные во временное пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, за исключением земельных участков, указанных в части второй статьи 6 настоящего Закона, взимается в размере 50 процентов от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
Статья 10. Налог за земельные участки, предоставленные на землях лесного фонда, за исключением земель, указанных в части второй статьи 6 настоящего Закона и части второй настоящей статьи, взимается как составная платы за использование лесных ресурсов, определяемой лесным законодательством.
Налог за земельные участки, входящие в состав земель лесного фонда и занятые производственными, культурно-бытовыми, жилыми домами и хозяйственными строениями и сооружениями, взимается в размере 0,3 процента от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
Статья 11. Налог за земельные участки, предоставленные на землях водного фонда, за исключением земельных участков, указанных в части второй статьи 6 настоящего Закона, взимается в размере 0,3 процента от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
Раздел 5. Льготы по плате за землю.
Статья 12. От земельного налога освобождаются:
1) заповедники, в том числе историко-культурные, национальные природные парки, заказники (кроме охотничьих), региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, памятники природы, заповедные урочища и парки-памятники садово-паркового искусства;
2) отечественные опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;
3) органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, заведения, учреждения и организации, которые полностью содержатся за счет бюджета (за исключением Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, созданных в соответствии с законодательством Украины), специализированные санатории Украины для реабилитации больных согласно списку, утвержденному Министерством здравоохранения Украины, детские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Украины, общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации общественных организаций инвалидов, имущество которых является их полной собственностью, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет в течение предыдущего отчетного периода не менее 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение предыдущего отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся к составу валовых расходов производства (обращения).
Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов вправе применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, которое предоставляется межведомственной Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине" (875-12);
( Пункт 3 статьи 12 в редакции Закона N 1926-III ( 1926-14 ) от 13.07.2000 )
4) отечественные учреждения культуры, науки, образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, спортивные сооружения, используемые ими по целевому назначению;
5) зарегистрированные религиозные и благотворительные организации, не занимающиеся предпринимательской деятельностью;
6) временно до 1 января 2008 года предприятия по производству автомобилей, автобусов и комплектующих изделий к ним, действующие в соответствии с Законом Украины "О стимулировании производства автомобилей в Украине" ( 535/97-ВР ) , имеющие инвестицию (в том числе иностранную) исключительно в денежной форме, зарегистрированную в установленном законодательством порядке и составляющую по официальному валютному курсу Национального банка Украины на день внесения такой инвестиции в уставный фонд указанного предприятия сумму, эквивалентную: не менее 150 миллионам долларов США, - при производстве легковых автомобилей; не менее 30 миллионам долларов США, - при производстве грузовых автомобилей и автобусов; не менее 10 миллионам долларов США, - при производстве комплектующих изделий к автомобилям и автобусам. Площадь земли, освобождаемая от обложения земельным налогом, определяется из расчета суммы инвестиции в денежной форме в уставный фонд таких предприятий на 1 га площади земли, которую они занимают, эквивалентной 400 тысячам долларов США по официальному валютному курсу, установленному Национальным банком Украины на день внесения инвестиции (в том числе иностранной);
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 6 в соответствии с Законом N 535/97-ВР от 19.09.97; с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 2779-III ( 2779-14 ) от 15.11.2001 )
7) на период функционирования специальной экономической зоны "Яворив" субъекты этой зоны (собственники земли, землепользователи на территории специальной экономической зоны "Яворив"), реализующие на территории специальной экономической зоны "Яворив" инвестиционные проекты, утвержденные Яворивской районной государственной администрацией. В первые три года реализации таких инвестиционных проектов указанные субъекты зоны освобождаются от уплаты земельного налога полностью, а в последующие годы уплачивают земельный налог по ставке в размере 50 процентов действующей ставки. Субъекты зоны, реализующие инвестиционные проекты на территориях земель, нарушенных от деятельности Яворивского государственного горно-химического предприятия "Сирка", освобождаются от уплаты земельного налога.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 7 в соответствии с Законом N 403-XIV ( 403-14 ) от 15.01.99 )
8) на период функционирования специальной экономической зоны туристско-рекреационного типа "Курортополис Трускавец" субъекты этой зоны (собственники земли, землепользователи на территории специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец"), которые реализуют на территории специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец" инвестиционные проекты, одобренные исполнительным комитетом Трускавецкого городского совета. В течение определенного инвестиционным проектом периода освоения земельного участка, а именно планирования территории, строительства объектов инфраструктуры для нужд специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец", указанные субъекты освобождаются от уплаты земельного налога полностью, а в течение следующих десяти лет реализации на территории специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец" этих инвестиционных проектов - уплачивают земельный налог по ставке в размере 50 процентов действующей ставки налогообложения.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 8 в соответствии с Законом N 515-XIV ( 515-14 ) от 18.03.99 )
9) на период функционирования специальной экономической зоны "Славутич" субъекты этой зоны (собственники земли, землепользователи на территории специальной экономической зоны "Славутич"), которые реализуют на территории специальной экономической зоны "Славутич" инвестиционные проекты, утвержденные исполнительным комитетом Славутичского городского совета. В первые три года реализации таких инвестиционных проектов указанные субъекты зоны освобождаются от уплаты земельного налога полностью, а в последующие три года уплачивают земельный налог по ставке в размере 50 процентов действующей ставки;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 9 в соответствии с Законом N 722-XIV ( 722-14 ) от 03.06.99 )
10) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и т. п.), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, реализующие в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития в Луганской области", инвестиционные проекты;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 10 в соответствии с Законом N 971-XIV ( 971-14 ) от 15.07.99 )
11) субъекты предпринимательской деятельности (инвесторы), реализующие на территориях специальных экономических зон "Азов" и "Донецк" и на территориях приоритетного развития в Донецкой области инвестиционные проекты, в порядке, установленном Законом Украины "О специальных экономических зонах и специальном режиме инвестиционной деятельности в Донецкой области.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 11 в соответствии с Законом N 973-XIV ( 973-14 ) от 15.07.99 )
12) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и т. п.), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, реализующие в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития в Житомирской области", инвестиционные проекты;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 12 в соответствии с Законом N 1278-XIV ( 1278-14 ) от 03.12.99 )
12) в период с 1 января 2000 года до 1 января 2005 года предприятия судостроительной промышленности, определенные в соответствии со статьей 1 Закона Украины "О мерах по государственной поддержке судостроительной промышленности в Украине.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 12 в соответствии с Законом N 1242-XIV ( 1242-14 ) от 18.11.99 - вступает в силу с 01.01.2000 )
13) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и т. п.), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, реализующие в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития в Житомирской области", инвестиционные проекты;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 13 в соответствии с Законом N 1278-XIV ( 1278-14 ) от 03.12.99 )
14) временно, до 1 января 2009 года, субъекты космической деятельности согласно перечню, ежегодно утверждаемому Кабинетом Министров Украины;
( Статья 12 дополнена пунктом 14 в соответствии с Законом N 1559-III ( 1559-14 ) от 16.03.2000 )
15) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и тому подобное), но не больше чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, которые реализуют в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территории города Харькова", инвестиционные проекты;
( Статья 12 дополнена пунктом 15 в соответствии с Законом N 1715-III ( 1715-14 ) от 16.03.2000 )
16) покупатель объекта незавершенного строительства на земельный участок, отведенный под такой объект, с момента приобретения объекта на срок строительства, определенный условиями приватизации;
( Статья 12 дополнена пунктом 16 в соответствии с Законом N 1953-III ( 1953-14 ) от 14.09.2000 )
17) предприятия, научно-исследовательские институты и организации, определенные статьей 3 Закона Украины "О государственной поддержке предприятий, научно-исследовательских институтов и организаций, разрабатывающих и изготовляющих боеприпасы, их элементы и изделия спецхимии.
( Статья 12 дополнена пунктом 17 в соответствии с Законом N 1991-III ( 1991-14 ) от 21.09.2000 )
18) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и тому подобное), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, которые реализуют в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития и специальной экономической зоне "Порт Крым" в Автономной Республике Крым" ( 2189-14 ), инвестиционные проекты".
( Статья 12 дополнена пунктом 18 в соответствии с Законом N 2199-III ( 2199-14 ) от 21.12.2000 )
19) в период с 1 января 2001 года до 1 января 2006 года предприятия концерна "Бронетехника Украины" согласно перечню, утвержденному Кабинетом Министров Украины; ( Статья 12 дополнена пунктом 19 в соответствии с Законом N 2211-III ( 2211-14 ) от 11.01.2001 )
20) на период действия Закона Украины "О фиксированном сельскохозяйственном налоге" ( 320-14 ) собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога;
( Статья 12 дополнена пунктом 20 в соответствии с Законом N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 )
21) субъекты специальной экономической зоны "Николаев" (собственники земельных участков и землепользователи на территории специальной экономической зоны "Николаев"), реализующие на территории этой зоны инвестиционные проекты.
( Статья 12 дополнена пунктом 21 N 2323-III ( 2323-14 ) от 22.03.2001 )
22) ( Президентом наложено вето )
23) предприятия самолетостроительной промышленности, определенные статьей 2 Закона Украины "О государственной поддержке самолетостроительной промышленности в Украине", в период с 1 января 2002 года по 1 января 2007 года.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 23 в соответствии с Законом N 2660-III ( 2660-14 ) от 12.07.2001
Не взимается плата:
* за сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий, определенных статьей 2 Закона Украины "О правовом режиме территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению в результате Чернобыльской катастрофы" (зон отчуждения, безусловного (обязательного) отселения, гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля), и химически загрязненных сельскохозяйственных угодий, на которые введены ограничения по ведению сельского хозяйства;
* за земли, находящиеся во временной консервации или в стадии сельскохозяйственного освоения;
* за земли государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, используемые для испытания сортов сельскохозяйственных культур;
* за земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования;
* за земельные участки государственных, коллективных и фермерских хозяйств, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками до вступления их в пору плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовыми коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений;
* за земли кладбищ; за земельные участки, в пределах граничных норм, установленных Земельным кодексом Украины, инвалидов I и II групп, граждан, воспитывающих трех и более детей, и граждан, члены семей которых проходят срочную военную службу, пенсионеров, а также других лиц, пользующихся льготами в соответствии с Законом Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты", граждан, которым в установленном порядке выдано удостоверение о том, что они пострадали в результате Чернобыльской катастрофы.
Верховная Рада Автономной Республики Крым, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по плате за землю: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога лишь за счет средств, зачисляемых на специальные бюджетные счета соответствующих бюджетов.
Если право на льготу у плательщика возникает в течение года, то он освобождается от уплаты налога начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло это право. В случае утраты права на льготу в течение года налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено это право.
Если предприятия, учреждения и организации, пользующиеся льготами по земельному налогу, имеют в подчинении хозрасчетные предприятия или сдают во временное пользование (аренду) земельные участки, отдельные строения или их части, налог за земельные участки, занятые этими хозрасчетными предприятиями или строениями (их частями), переданными во временное пользование, уплачивается в установленных размерах на общих основаниях.
Раздел 6. Исчисление и сроки уплаты земельного налога, использование средств от платы за землю.
Статья 13. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.
Статья 14. Юридические лица самостоятельно исчисляют сумму земельного налога в порядке, определенном настоящим Законом по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией Украины, ежегодно по состоянию на 1 января и до 1 февраля представляют данные соответствующей государственной налоговой инспекции.
По вновь отведенным земельным участкам расчеты размеров налога представляются юридическими лицами в течение месяца со дня возникновения права собственности или пользования земельным участком.
Начисление земельного налога гражданам производится государственными налоговыми инспекциями, которые выдают плательщику до 15 июля текущего года платежное извещение об уплате налога.
За земельный участок, на котором расположено строение, находящееся в пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади строения, которое находится в их пользовании.
За земельный участок, на котором расположено строение, находящееся в совместной собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально их доле в собственности на строение.
Статья 15. Собственники земли и землепользователи уплачивают земельный налог со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.
В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком налог уплачивается за фактический период нахождения земли в собственности или в пользовании в текущем году.
Статья 16. Учет плательщиков (товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции и граждан) и начисление земельного налога проводится ежегодно по состоянию на 1 мая, других субъектов - плательщиков налога - по состоянию на 1 февраля.
Статья 17. ( Приостановлено действие на 2001 год части первой статьи 17 относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 ) ( Приостановлено действие на 2000 год части первой статьи 17 относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N 1458-III( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Земельный налог уплачивается равными долями собственниками земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователями - производителями товарной сельскохозяйственной и рыбной продукции и гражданами до 15 августа и 15 ноября, а всеми другими плательщиками - ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
( Часть первая статьи 17 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 )
Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату плательщику по его письменному заявлению или по его желанию зачисляются в уплату налога за следующий год.
Статья 18. Плательщики, которые своевременно не были привлечены к уплате земельного налога, уплачивают налог не более чем за два предшествующих года.
Пересмотр неправильно начисленного налога, взыскание или возврат его плательщику допускаются не более чем за два предшествующих года.
( Приостановлено действие на 2001 год статьи 19 в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )( Приостановлено действие на 2000 год статьи 19 в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 19. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются по соглашению сторон в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором.
( Действие статьи 20 приостановлено на 2001год в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 ) ( Действие статьи 20 приостановлено на 2000 год в соответствии Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 ) Статья 20. Платежи за землю зачисляются на специальные бюджетные счета бюджетов сельского, поселкового, городского совета, на территории которых находятся земельные участки.
( Действие статьи 21 приостановлено на 2001год в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
( Действие статьи 21 приостановлено на 2000год в соответствии Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 21. Для централизованного выполнения работ, предусмотренных статьей 22 настоящего Закона, 30 процентов средств от земельного налога, поступивших на специальные бюджетные счета местных бюджетов, указанных в статье 20 настоящего Закона, централизуются на специальном бюджетном счете Государственного комитета Украины по земельным ресурсам,10 процентов - на специальных бюджетных счетах Автономной Республики Крым и областей.
Верховная Рада Автономной Республики Крым и областные советы в пределах указанных отчислений могут устанавливать нормативы централизации средств от земельного налога на специальных бюджетных счетах районов и городов, в подчинении которых находится район.
Городские советы с районным делением могут устанавливать нормативы централизации средств от земельного налога на специальных бюджетных счетах районов города.
( Действие статьи 22 приостановлено на 2001 год в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
( Действие статьи 22 приостановлено на 2000 год в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 22. Средства от платы за землю, поступающие на специальные бюджетные счета местных бюджетов, указанных в статье 20 настоящего Закона, используются исключительно для следующих целей:
* финансирования мероприятий по рациональному использованию и охране земель, повышению плодородия почв;
* ведения государственного земельного кадастра, землеустройства, мониторинга земель;
* создания земельного инновационного фонда;
* возмещения расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества;
* экономического стимулирования собственников земли и землепользователей за улучшение качества земель, повышение плодородия почв и продуктивности земель лесного фонда;
* предоставления льготных кредитов, частичного погашения ссуд и компенсации потерь доходов собственников земли и землепользователей вследствие временной консервации земель, нарушенных не по их вине;
* проведения земельной реформы, а также для земельно-хозяйственного устройства, разработки градостроительной документации и развития инфраструктуры населенных пунктов.
Централизуемые средства от земельного налога направляются на разработку и выполнение государственных программ по рациональному использованию земель, повышению плодородия почв, на возмещение расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества, охрану земельных ресурсов в комплексе с другими природоохранными мероприятиями, развитие общегосударственной и региональной инфраструктуры, ведение государственного земельного кадастра, землеустройства, мониторинга земель, а также проведения земельной реформы.
За нецелевое использование средств, поступающих от земельного налога в соответствующий бюджет, финансовыми органами начисляется штраф в размере 100 процентов использованных сумм, поступающих в Государственный бюджет Украины на цели, указанные в части первой настоящей статьи.
Раздел 7. Денежная оценка земли.
Статья 23. Денежная оценка земельного участка проводится Государственным комитетом Украины по земельным ресурсам по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины.
Денежная оценка земельного участка ежегодно по состоянию на 1 января уточняется на коэффициент индексации, порядок проведения которой утверждается Кабинетом Министров Украины.
( Статья 23 дополнена частью второй в соответствии с Законом N 1344-XIV ( 1344-14 ) от 22.12.99 )
Статья 24. Денежная оценка земли применяется для экономического регулирования земельных отношений при заключении гражданско-правовых соглашений, предусмотренных законодательством Украины.
Раздел 8. Ответственность плательщиков и контроль за соблюдением закона Украины "о плате за землю"
Статья 25. За несвоевременную уплату земельного налога (статья 17 настоящего Закона) взимается пеня в размере 0,3 процента суммы недоимки за каждый день просрочки.
Размер пени за несвоевременное внесение арендной платы предусматривается в договоре аренды, однако он не может превышать ставки пени за несвоевременную уплату земельного налога.
Статья 26. За нарушение Закона Украины "О плате за землю" плательщики несут ответственность, предусмотренную Земельным кодексом Украины и в соответствии с Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине".
Должностные лица, виновные в нарушении требований настоящего Закона, несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.
Статья 27. Контроль за правильностью исчисления и взимания земельного налога осуществляется государственными налоговыми инспекциями.
Раздел 9. Порядок разрешения споров.
Статья 28. Споры, возникающие по вопросам применения положений, предусмотренных настоящим Законом, разрешаются в судебном порядке.
Раздел 10. Международные договоры.
Статья 29. Если международным договором Украины установлены иные правила, чем те, которые определены настоящим Законом, то применяются правила международного договора.
Президент Украины
Л. Кравчук
г. Киев, 3 июля 1992 года
N 2535-XII
Настоящий Закон определяет размеры и порядок платы за использование земельных ресурсов, а также направления использования средств, поступивших от платы за землю, ответственность плательщиков и контроль за правильностью исчисления и взимания земельного налога.
К Закону приняты изменения Законами
N 3065-III ( 3065-14 ) от 07.02.2002 г.
N 40-IV ( 40-15 ) от 04.07.2002 г.
( Действие Закона приостановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - участников эксперимента по введению единого налога на территории Глобинского района Полтавской области, Старобешевского района Донецкой области и Ужгородского района Закарпатской области по вопросам налогообложения в соответствии с Законом N 25/98-ВР от 15.01.98 )
( Действие Закона приостановлено для сельскохозяйственных товаропроизводителей - налогоплательщиков фиксированного сельскохозяйственного налога их отдельных норм по вопросам налогообложения в соответствии с Законом N 320-XIV ( 320-14 ) от 17.12.98 )
( Действие Закона приостановлено на период проведения эксперимента по стабилизации работы предприятий легкой и деревообрабатывающей промышленности Черновицкой области для предприятий - участников экономического эксперимента в соответствии с Законом N 1375-XIV ( 1375-14 ) от 13.01.00 )
Раздел 1. Общие положения.
Статья 1. В настоящем Законе приведенные ниже термины употребляются в следующем значении:
* денежная оценка - капитализированный рентный доход с земельного участка;
* налог - обязательный платеж, взимаемый с юридических и физических лиц за использование земельных участков;
* ставка налога - законодательно определенный годовой размер платы за единицу площади облагаемого налогом земельного участка;
* аренда - основанное на договоре срочное платное владение, пользование земельным участком;
* земли сельскохозяйственного назначения - земли, предоставленные для нужд сельского хозяйства или предназначенные для этих целей;
* земли населенных пунктов - все земли в границах населенных пунктов. Границы населенных пунктов устанавливаются согласно законодательству Украины.
Статья 2. Использование земли в Украине является платным. Плата за землю взимается в виде земельного налога или арендной платы, определяемые в зависимости от денежной оценки земель. Размеры налога за земельные участки, денежная оценка которых не установлена, определяются до ее установления в порядке, определенном настоящим Законом.
Собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи, кроме арендаторов, и инвесторов - участников соглашения о разделе продукции платят земельный налог.
( Часть вторая статьи 2 с изменениями, внесенными в соответствии с Законами N 1807-III ( 1807-14 ) от 08.06.2000; N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 )
Взимание земельного налога за земельные участки, предоставленные в пользование в связи с заключением соглашения о разделе продукции, заменяется разделом произведенной продукции между государством и инвестором на условиях такого соглашения.
( Статью 2 дополнено частью третей в соответствии с Законом N 1807-III ( 1807-14 ) от 08.06.2000 )
За земельные участки, предоставленные в аренду, взимается арендная плата.
( Приостановлено на 2001 год действие статьи 3 в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 07.12.2000 )
( Приостановлено на 2000 год действие статьи 3 Закона в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 3. Плата за землю вводится в целях формирования источника средств для финансирования мероприятий по рациональному использованию и охране земель, повышению плодородия почв, возмещению расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества, ведению земельного кадастра, осуществлению землеустройства и мониторинга земель, проведению земельной реформы и развитию инфраструктуры населенных пунктов.
Статья 4. Размер земельного налога не зависит от результатов хозяйственной деятельности собственников земли и землепользователей.
( Приостановлено на 2001 год действие части второй статьи 4 в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 07.12.2000 )
( Приостановлено на 2000 год действие части второй статьи 4 в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Ставки земельного налога, порядок исчисления и уплаты земельного налога не могут устанавливаться или изменяться иными законодательными актами, кроме настоящего Закона. Изменения и дополнения в настоящий Закон вносятся не позднее чем за три месяца до начала нового бюджетного года и вступают в силу с начала нового бюджетного года.
Статья 5. Объектом платы за землю является земельный участок а также земельная доля (пай), находящийся в собственности или пользовании, в том числе на условиях аренды.
Субъектом платы за землю (плательщиком) является собственник земельного участка, земельной доли (пая) и землепользователь, в том числе арендатор.
( Статья 5 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 ) Преподаёт Алекчандр Иванов и Мартын Андрей Геннадьевич для Вас.
Раздел 2. Плата за земли сельскохозяйственного назначения.
Статья 6. Ставки земельного налога с одного гектара сельскохозяйственных угодий устанавливаются в процентах от их денежной оценки в следующих размерах:
* для пахотных земель, сенокосов и пастбищ - 0,1;
* для многолетних насаждений - 0,03.
За сельскохозяйственные угодья, предоставленные в установленном порядке и используемые по целевому назначению, независимо от того, к какой категории земель они отнесены, земельный налог взимается согласно части первой настоящей статьи.
Раздел 3. Плата за земли населенных пунктов
Статья 7. Ставки земельного налога с земель, денежная оценка которых установлена, устанавливаются в размере одного процента от их денежной оценки, за исключением земельных участков, указанных в частях пятой - десятой настоящей статьи и части второй статьи 6 настоящего Закона.
( Ставки земельного налога увеличены в 1,81 раза в соответствии с Законом N 404/97-ВР от 27.06.97 )
Если денежная оценка земельных участков не установлена, средние ставки земельного налога устанавливаются в следующих размерах:
Группы населенных пунктов с численностью населения (тыс.чел.) Средняя ставка налога (коп. за кв.м) Коэфициент применяемый в г.Киеве, Симферополе, Севастополе и городах областного подчинения
до 0,2 1,5
от 0,2 до 1 2,1
от 1 до 3 2,7
от 3 до 10 3,0
от 10 до 20 4,8
от 20 до 50 7,5 1,2
от 50 до 100 9,0 1,4
от 100 до 250 10,5 1,6
от 250 до 500 12,0 2,0
от 500 до 1000 15,0 2,5
от 1000 и более 1,5 21,0 3,0
( В 1999 году по населенным пунктам, денежная оценка земель которых не проведена, применяются ставки земельного налога, установленные частью второй статьи 7, увеличенные в 2 раза в соответствии с Законом N 378-XIV ( 378-14 ) от 31.12.98 ) ( Ставки земельного налога, установленные частью второй статьи 7 Закона увеличенные в 2,4 раза в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
( Установить что в 2001 году по населенных пунктах денежная оценка земель не проведена, применяются ставки земельного налога, установленные частью второй статьи 7, увеличенные в 2.62 раза в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
В населенных пунктах, отнесенных Кабинетом Министров Украины к курортным, к ставкам земельного налога, установленным частью второй настоящей статьи применяются коэффициенты:
* на Южном побережье Автономной Республики Крым - 3,0;
* на Юго-восточном побережье Автономной Республики Крым - 2,5;
* на Западном побережье Автономной Республики Крым - 2,2;
* на Черноморском побережье Николаевской, Одесской и Херсонской областей - 2,0;
* в горных и предгорных районах Закарпатской, Львовской, Ивано-Франковской и Черновицкой областей - 2,3, кроме населенных пунктов, которые Законом Украины "О статусе горных населенных пунктов в Украине" отнесены к категории горных;
* на побережье Азовского моря и в других курортных местностях - 1,5.
Ставки земельного налога по земельным участкам (за исключением сельскохозяйственных угодий) дифференцируют и утверждают соответствующие сельские, поселковые, городские Советы исходя из средних ставок налога, функционального использования и местонахождения земельного участка, но не выше чем в два раза от средних ставок налога с учетом коэффициентов, установленных частями второй и третьей настоящей статьи.
Налог на земельные участки, занятые жилищным фондом, кооперативными автостоянками для хранения личных транспортных средств граждан, гаражно-строительными, дачно-строительными кооперативами, индивидуальными гаражами и дачами граждан, а также за земельные участки, предоставленные для нужд сельскохозяйственного производства, водного и лесного хозяйства, занятые производственными, культурно-бытовыми и хозяйственными строениями и сооружениями, взимается в размере 3 процентов от суммы земельного налога, исчисленного в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи.
Налог на земельные участки, предоставленные для нужд лесного хозяйства, за исключением участков, занятых производственными, культурно-бытовыми, жилыми домами и хозяйственными строениями и сооружениями, взимается как составная платы за использование лесных ресурсов, определяемой лесным законодательством.
Налог на земельные участки на территориях и объектах природоохранного, оздоровительного и рекреационного назначения, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными строениями и сооружениями, которые не связаны с функциональным назначением этих объектов, взимается в пятикратном размере соответствующего земельного налога, установленного частями второй и пятой настоящей статьи.
При определении размера налога за земельные участки, занятые производственными, культурно-бытовыми, хозяйственными строениями и сооружениями, расположенными на территориях и объектах историко-культурного назначения, не связанных с функциональным назначением этих объектов, применяются следующие коэффициенты к соответствующему земельному налогу, установленному частями второй и пятой настоящей статьи:
* международного значения - 7,5;
* общегосударственного значения - 3,75;
* местного значения - 1,5.
Налог за часть площадей земельных участков, предоставленных предприятиям, учреждениям и организациям (за исключением сельскохозяйственных угодий), превышающих нормы отвода, взимается в пятикратном размере.
( Приостановлено на 2001 действие части десятой статьи 7 в части размера налога на земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований,образованных в соответствии с законами Украины, в случае их целевого использования в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 7.12.2000)
( Приостановлено на 2000 год действие части десятой статьи 7 в части размера налога на земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины, в случае их целевого использования в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Налог за земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, созданных в соответствии с законодательством Украины, железных дорог, горнодобывающих предприятий, а также за водоемы, предоставленные для производства рыбной продукции, взимается в размере 25 процентов от суммы земельного налога, исчисленного в соответствии с частями первой и второй настоящей статьи.
Установленные частью второй настоящей статьи ставки земельного налога применяются с учетом коэффициентов индексации, определенных Законом Украины о Государственном бюджете Украины на соответствующий год.
( Статья 7 дополнена частью одинадцатой в соответствии с Законом N 1344-XIV ( 1344-14 ) от 22.12.99 )
Будет полезно знать - особенности недвижимости как объекта сделок. Первоначальное приобретение недвижимости, государственная регистрация прав на недвижимое имущество.
Раздел 4. Плата за земли промышленности, транспорта, связи обороны и иного назначения, а также за земли природоохранного, рекреационного, историко-культурного назначения и за земли лесного и водного фондов ( за пределами населенных пунктов)
Статья 8. Налог за земельные участки, предоставленные для предприятий промышленности, транспорта, связи и иного назначения, за исключением земельных участков, указанных в частях второй и третьей настоящей статьи и части второй статьи 6 настоящего Закона, взимается из расчета 5 процентов от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
( Приостановлено на 2001 год действие части второй статьи 8 в части взимания налога за земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины в соответствии с Законом N 2120-III ( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
( Приостановлено действие части второй статьи 8 в части взимания налога за земельные участки, предоставленные для Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, образованных в соответствии с законами Украины в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 )от 17.02.2000 )
Налог за земельные участки, предоставленные для железнодорожного транспорта, Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, созданных в соответствии с законодательством Украины, взимается в размере 0,02 процента от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области, кроме земель военных сельскохозяйственных предприятий, с которых земельный налог взимается согласно статьи 6 настоящего Закона.
В случае использования железнодорожным транспортом, Вооруженными Силами Украины и иными воинскими формированиями, созданными в соответствии с законодательством Украины, земель не по целевому назначению, налог взимается в размерах, установленных частью первой настоящей статьи.
Статья 9. Налог за земельные участки, предоставленные во временное пользование на землях природоохранного, оздоровительного, рекреационного и историко-культурного назначения, за исключением земельных участков, указанных в части второй статьи 6 настоящего Закона, взимается в размере 50 процентов от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
Статья 10. Налог за земельные участки, предоставленные на землях лесного фонда, за исключением земель, указанных в части второй статьи 6 настоящего Закона и части второй настоящей статьи, взимается как составная платы за использование лесных ресурсов, определяемой лесным законодательством.
Налог за земельные участки, входящие в состав земель лесного фонда и занятые производственными, культурно-бытовыми, жилыми домами и хозяйственными строениями и сооружениями, взимается в размере 0,3 процента от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
Статья 11. Налог за земельные участки, предоставленные на землях водного фонда, за исключением земельных участков, указанных в части второй статьи 6 настоящего Закона, взимается в размере 0,3 процента от денежной оценки единицы площади пахотных земель по области.
Раздел 5. Льготы по плате за землю.
Статья 12. От земельного налога освобождаются:
1) заповедники, в том числе историко-культурные, национальные природные парки, заказники (кроме охотничьих), региональные ландшафтные парки, ботанические сады, дендрологические и зоологические парки, памятники природы, заповедные урочища и парки-памятники садово-паркового искусства;
2) отечественные опытные хозяйства научно-исследовательских учреждений и учебных заведений сельскохозяйственного профиля и профессионально-технических училищ;
3) органы государственной власти и органы местного самоуправления, органы прокуратуры, заведения, учреждения и организации, которые полностью содержатся за счет бюджета (за исключением Вооруженных Сил Украины и иных воинских формирований, созданных в соответствии с законодательством Украины), специализированные санатории Украины для реабилитации больных согласно списку, утвержденному Министерством здравоохранения Украины, детские санаторно-курортные и оздоровительные учреждения Украины, общественные организации инвалидов Украины, предприятия и организации общественных организаций инвалидов, имущество которых является их полной собственностью, где количество инвалидов, имеющих там основное место работы, составляет в течение предыдущего отчетного периода не менее 50 процентов общей численности работающих, и при условии, что фонд оплаты труда таких инвалидов составляет в течение предыдущего отчетного периода не менее 25 процентов суммы общих расходов на оплату труда, которые относятся к составу валовых расходов производства (обращения).
Указанные предприятия и организации общественных организаций инвалидов вправе применять эту льготу при наличии разрешения на право пользования такой льготой, которое предоставляется межведомственной Комиссией по вопросам деятельности предприятий и организаций общественных организаций инвалидов в соответствии с Законом Украины "Об основах социальной защищенности инвалидов в Украине" (875-12);
( Пункт 3 статьи 12 в редакции Закона N 1926-III ( 1926-14 ) от 13.07.2000 )
4) отечественные учреждения культуры, науки, образования, здравоохранения, социального обеспечения, физической культуры и спорта, спортивные сооружения, используемые ими по целевому назначению;
5) зарегистрированные религиозные и благотворительные организации, не занимающиеся предпринимательской деятельностью;
6) временно до 1 января 2008 года предприятия по производству автомобилей, автобусов и комплектующих изделий к ним, действующие в соответствии с Законом Украины "О стимулировании производства автомобилей в Украине" ( 535/97-ВР ) , имеющие инвестицию (в том числе иностранную) исключительно в денежной форме, зарегистрированную в установленном законодательством порядке и составляющую по официальному валютному курсу Национального банка Украины на день внесения такой инвестиции в уставный фонд указанного предприятия сумму, эквивалентную: не менее 150 миллионам долларов США, - при производстве легковых автомобилей; не менее 30 миллионам долларов США, - при производстве грузовых автомобилей и автобусов; не менее 10 миллионам долларов США, - при производстве комплектующих изделий к автомобилям и автобусам. Площадь земли, освобождаемая от обложения земельным налогом, определяется из расчета суммы инвестиции в денежной форме в уставный фонд таких предприятий на 1 га площади земли, которую они занимают, эквивалентной 400 тысячам долларов США по официальному валютному курсу, установленному Национальным банком Украины на день внесения инвестиции (в том числе иностранной);
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 6 в соответствии с Законом N 535/97-ВР от 19.09.97; с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 2779-III ( 2779-14 ) от 15.11.2001 )
7) на период функционирования специальной экономической зоны "Яворив" субъекты этой зоны (собственники земли, землепользователи на территории специальной экономической зоны "Яворив"), реализующие на территории специальной экономической зоны "Яворив" инвестиционные проекты, утвержденные Яворивской районной государственной администрацией. В первые три года реализации таких инвестиционных проектов указанные субъекты зоны освобождаются от уплаты земельного налога полностью, а в последующие годы уплачивают земельный налог по ставке в размере 50 процентов действующей ставки. Субъекты зоны, реализующие инвестиционные проекты на территориях земель, нарушенных от деятельности Яворивского государственного горно-химического предприятия "Сирка", освобождаются от уплаты земельного налога.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 7 в соответствии с Законом N 403-XIV ( 403-14 ) от 15.01.99 )
8) на период функционирования специальной экономической зоны туристско-рекреационного типа "Курортополис Трускавец" субъекты этой зоны (собственники земли, землепользователи на территории специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец"), которые реализуют на территории специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец" инвестиционные проекты, одобренные исполнительным комитетом Трускавецкого городского совета. В течение определенного инвестиционным проектом периода освоения земельного участка, а именно планирования территории, строительства объектов инфраструктуры для нужд специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец", указанные субъекты освобождаются от уплаты земельного налога полностью, а в течение следующих десяти лет реализации на территории специальной экономической зоны "Курортополис Трускавец" этих инвестиционных проектов - уплачивают земельный налог по ставке в размере 50 процентов действующей ставки налогообложения.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 8 в соответствии с Законом N 515-XIV ( 515-14 ) от 18.03.99 )
9) на период функционирования специальной экономической зоны "Славутич" субъекты этой зоны (собственники земли, землепользователи на территории специальной экономической зоны "Славутич"), которые реализуют на территории специальной экономической зоны "Славутич" инвестиционные проекты, утвержденные исполнительным комитетом Славутичского городского совета. В первые три года реализации таких инвестиционных проектов указанные субъекты зоны освобождаются от уплаты земельного налога полностью, а в последующие три года уплачивают земельный налог по ставке в размере 50 процентов действующей ставки;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 9 в соответствии с Законом N 722-XIV ( 722-14 ) от 03.06.99 )
10) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и т. п.), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, реализующие в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития в Луганской области", инвестиционные проекты;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 10 в соответствии с Законом N 971-XIV ( 971-14 ) от 15.07.99 )
11) субъекты предпринимательской деятельности (инвесторы), реализующие на территориях специальных экономических зон "Азов" и "Донецк" и на территориях приоритетного развития в Донецкой области инвестиционные проекты, в порядке, установленном Законом Украины "О специальных экономических зонах и специальном режиме инвестиционной деятельности в Донецкой области.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 11 в соответствии с Законом N 973-XIV ( 973-14 ) от 15.07.99 )
12) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и т. п.), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, реализующие в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития в Житомирской области", инвестиционные проекты;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 12 в соответствии с Законом N 1278-XIV ( 1278-14 ) от 03.12.99 )
12) в период с 1 января 2000 года до 1 января 2005 года предприятия судостроительной промышленности, определенные в соответствии со статьей 1 Закона Украины "О мерах по государственной поддержке судостроительной промышленности в Украине.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 12 в соответствии с Законом N 1242-XIV ( 1242-14 ) от 18.11.99 - вступает в силу с 01.01.2000 )
13) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и т. п.), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, реализующие в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития в Житомирской области", инвестиционные проекты;
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 13 в соответствии с Законом N 1278-XIV ( 1278-14 ) от 03.12.99 )
14) временно, до 1 января 2009 года, субъекты космической деятельности согласно перечню, ежегодно утверждаемому Кабинетом Министров Украины;
( Статья 12 дополнена пунктом 14 в соответствии с Законом N 1559-III ( 1559-14 ) от 16.03.2000 )
15) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и тому подобное), но не больше чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, которые реализуют в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территории города Харькова", инвестиционные проекты;
( Статья 12 дополнена пунктом 15 в соответствии с Законом N 1715-III ( 1715-14 ) от 16.03.2000 )
16) покупатель объекта незавершенного строительства на земельный участок, отведенный под такой объект, с момента приобретения объекта на срок строительства, определенный условиями приватизации;
( Статья 12 дополнена пунктом 16 в соответствии с Законом N 1953-III ( 1953-14 ) от 14.09.2000 )
17) предприятия, научно-исследовательские институты и организации, определенные статьей 3 Закона Украины "О государственной поддержке предприятий, научно-исследовательских институтов и организаций, разрабатывающих и изготовляющих боеприпасы, их элементы и изделия спецхимии.
( Статья 12 дополнена пунктом 17 в соответствии с Законом N 1991-III ( 1991-14 ) от 21.09.2000 )
18) на период освоения земельного участка (планирование территории, строительство объектов инфраструктуры и тому подобное), но не более чем на 5 лет, субъекты предпринимательской деятельности, которые реализуют в порядке, установленном Законом Украины "О специальном режиме инвестиционной деятельности на территориях приоритетного развития и специальной экономической зоне "Порт Крым" в Автономной Республике Крым" ( 2189-14 ), инвестиционные проекты".
( Статья 12 дополнена пунктом 18 в соответствии с Законом N 2199-III ( 2199-14 ) от 21.12.2000 )
19) в период с 1 января 2001 года до 1 января 2006 года предприятия концерна "Бронетехника Украины" согласно перечню, утвержденному Кабинетом Министров Украины; ( Статья 12 дополнена пунктом 19 в соответствии с Законом N 2211-III ( 2211-14 ) от 11.01.2001 )
20) на период действия Закона Украины "О фиксированном сельскохозяйственном налоге" ( 320-14 ) собственники земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователи при условии передачи земельных участков и земельных долей (паев) в аренду плательщику фиксированного сельскохозяйственного налога;
( Статья 12 дополнена пунктом 20 в соответствии с Законом N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 )
21) субъекты специальной экономической зоны "Николаев" (собственники земельных участков и землепользователи на территории специальной экономической зоны "Николаев"), реализующие на территории этой зоны инвестиционные проекты.
( Статья 12 дополнена пунктом 21 N 2323-III ( 2323-14 ) от 22.03.2001 )
22) ( Президентом наложено вето )
23) предприятия самолетостроительной промышленности, определенные статьей 2 Закона Украины "О государственной поддержке самолетостроительной промышленности в Украине", в период с 1 января 2002 года по 1 января 2007 года.
( Часть первая статьи 12 дополнена пунктом 23 в соответствии с Законом N 2660-III ( 2660-14 ) от 12.07.2001
Не взимается плата:
* за сельскохозяйственные угодья зон радиоактивно загрязненных территорий, определенных статьей 2 Закона Украины "О правовом режиме территории, подвергшейся радиоактивному загрязнению в результате Чернобыльской катастрофы" (зон отчуждения, безусловного (обязательного) отселения, гарантированного добровольного отселения и усиленного радиоэкологического контроля), и химически загрязненных сельскохозяйственных угодий, на которые введены ограничения по ведению сельского хозяйства;
* за земли, находящиеся во временной консервации или в стадии сельскохозяйственного освоения;
* за земли государственных сортоиспытательных станций и сортоучастков, используемые для испытания сортов сельскохозяйственных культур;
* за земли дорожного хозяйства автомобильных дорог общего пользования;
* за земельные участки государственных, коллективных и фермерских хозяйств, занятые молодыми садами, ягодниками и виноградниками до вступления их в пору плодоношения, а также гибридными насаждениями, генофондовыми коллекциями и рассадниками многолетних плодовых насаждений;
* за земли кладбищ; за земельные участки, в пределах граничных норм, установленных Земельным кодексом Украины, инвалидов I и II групп, граждан, воспитывающих трех и более детей, и граждан, члены семей которых проходят срочную военную службу, пенсионеров, а также других лиц, пользующихся льготами в соответствии с Законом Украины "О статусе ветеранов войны, гарантиях их социальной защиты", граждан, которым в установленном порядке выдано удостоверение о том, что они пострадали в результате Чернобыльской катастрофы.
Верховная Рада Автономной Республики Крым, областные, городские, поселковые и сельские советы могут устанавливать льготы по плате за землю: частичное освобождение на определенный срок, уменьшение суммы земельного налога лишь за счет средств, зачисляемых на специальные бюджетные счета соответствующих бюджетов.
Если право на льготу у плательщика возникает в течение года, то он освобождается от уплаты налога начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором возникло это право. В случае утраты права на льготу в течение года налог уплачивается начиная с месяца, следующего за месяцем, в котором утрачено это право.
Если предприятия, учреждения и организации, пользующиеся льготами по земельному налогу, имеют в подчинении хозрасчетные предприятия или сдают во временное пользование (аренду) земельные участки, отдельные строения или их части, налог за земельные участки, занятые этими хозрасчетными предприятиями или строениями (их частями), переданными во временное пользование, уплачивается в установленных размерах на общих основаниях.
Раздел 6. Исчисление и сроки уплаты земельного налога, использование средств от платы за землю.
Статья 13. Основанием для начисления земельного налога являются данные государственного земельного кадастра.
Статья 14. Юридические лица самостоятельно исчисляют сумму земельного налога в порядке, определенном настоящим Законом по форме, установленной Главной государственной налоговой инспекцией Украины, ежегодно по состоянию на 1 января и до 1 февраля представляют данные соответствующей государственной налоговой инспекции.
По вновь отведенным земельным участкам расчеты размеров налога представляются юридическими лицами в течение месяца со дня возникновения права собственности или пользования земельным участком.
Начисление земельного налога гражданам производится государственными налоговыми инспекциями, которые выдают плательщику до 15 июля текущего года платежное извещение об уплате налога.
За земельный участок, на котором расположено строение, находящееся в пользовании нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально той части площади строения, которое находится в их пользовании.
За земельный участок, на котором расположено строение, находящееся в совместной собственности нескольких юридических лиц или граждан, земельный налог начисляется каждому из них пропорционально их доле в собственности на строение.
Статья 15. Собственники земли и землепользователи уплачивают земельный налог со дня возникновения права собственности или права пользования земельным участком.
В случае прекращения права собственности или права пользования земельным участком налог уплачивается за фактический период нахождения земли в собственности или в пользовании в текущем году.
Статья 16. Учет плательщиков (товаропроизводителей сельскохозяйственной продукции и граждан) и начисление земельного налога проводится ежегодно по состоянию на 1 мая, других субъектов - плательщиков налога - по состоянию на 1 февраля.
Статья 17. ( Приостановлено действие на 2001 год части первой статьи 17 относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 ) ( Приостановлено действие на 2000 год части первой статьи 17 относительно сроков уплаты земельного налога плательщиками (кроме граждан и производителей сельскохозяйственной и рыбной продукции) в соответствии с Законом N 1458-III( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Земельный налог уплачивается равными долями собственниками земельных участков, земельных долей (паев) и землепользователями - производителями товарной сельскохозяйственной и рыбной продукции и гражданами до 15 августа и 15 ноября, а всеми другими плательщиками - ежеквартально до 15 числа следующего за отчетным кварталом месяца.
( Часть первая статьи 17 с изменениями, внесенными в соответствии с Законом N 2271-III ( 2271-14 ) от 08.02.2001 )
Излишне уплаченные суммы налога подлежат возврату плательщику по его письменному заявлению или по его желанию зачисляются в уплату налога за следующий год.
Статья 18. Плательщики, которые своевременно не были привлечены к уплате земельного налога, уплачивают налог не более чем за два предшествующих года.
Пересмотр неправильно начисленного налога, взыскание или возврат его плательщику допускаются не более чем за два предшествующих года.
( Приостановлено действие на 2001 год статьи 19 в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )( Приостановлено действие на 2000 год статьи 19 в части определения сроков внесения арендной платы исключительно в договоре аренды в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 19. Размер, условия и сроки внесения арендной платы за землю устанавливаются по соглашению сторон в договоре аренды между арендодателем (собственником) и арендатором.
( Действие статьи 20 приостановлено на 2001год в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 ) ( Действие статьи 20 приостановлено на 2000 год в соответствии Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 ) Статья 20. Платежи за землю зачисляются на специальные бюджетные счета бюджетов сельского, поселкового, городского совета, на территории которых находятся земельные участки.
( Действие статьи 21 приостановлено на 2001год в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
( Действие статьи 21 приостановлено на 2000год в соответствии Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 21. Для централизованного выполнения работ, предусмотренных статьей 22 настоящего Закона, 30 процентов средств от земельного налога, поступивших на специальные бюджетные счета местных бюджетов, указанных в статье 20 настоящего Закона, централизуются на специальном бюджетном счете Государственного комитета Украины по земельным ресурсам,10 процентов - на специальных бюджетных счетах Автономной Республики Крым и областей.
Верховная Рада Автономной Республики Крым и областные советы в пределах указанных отчислений могут устанавливать нормативы централизации средств от земельного налога на специальных бюджетных счетах районов и городов, в подчинении которых находится район.
Городские советы с районным делением могут устанавливать нормативы централизации средств от земельного налога на специальных бюджетных счетах районов города.
( Действие статьи 22 приостановлено на 2001 год в соответствии с Законом N 2120-III( 2120-14 ) от 7.12.2000 )
( Действие статьи 22 приостановлено на 2000 год в соответствии с Законом N 1458-III ( 1458-14 ) от 17.02.2000 )
Статья 22. Средства от платы за землю, поступающие на специальные бюджетные счета местных бюджетов, указанных в статье 20 настоящего Закона, используются исключительно для следующих целей:
* финансирования мероприятий по рациональному использованию и охране земель, повышению плодородия почв;
* ведения государственного земельного кадастра, землеустройства, мониторинга земель;
* создания земельного инновационного фонда;
* возмещения расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества;
* экономического стимулирования собственников земли и землепользователей за улучшение качества земель, повышение плодородия почв и продуктивности земель лесного фонда;
* предоставления льготных кредитов, частичного погашения ссуд и компенсации потерь доходов собственников земли и землепользователей вследствие временной консервации земель, нарушенных не по их вине;
* проведения земельной реформы, а также для земельно-хозяйственного устройства, разработки градостроительной документации и развития инфраструктуры населенных пунктов.
Централизуемые средства от земельного налога направляются на разработку и выполнение государственных программ по рациональному использованию земель, повышению плодородия почв, на возмещение расходов собственников земли и землепользователей, связанных с хозяйствованием на землях худшего качества, охрану земельных ресурсов в комплексе с другими природоохранными мероприятиями, развитие общегосударственной и региональной инфраструктуры, ведение государственного земельного кадастра, землеустройства, мониторинга земель, а также проведения земельной реформы.
За нецелевое использование средств, поступающих от земельного налога в соответствующий бюджет, финансовыми органами начисляется штраф в размере 100 процентов использованных сумм, поступающих в Государственный бюджет Украины на цели, указанные в части первой настоящей статьи.
Раздел 7. Денежная оценка земли.
Статья 23. Денежная оценка земельного участка проводится Государственным комитетом Украины по земельным ресурсам по методике, утвержденной Кабинетом Министров Украины.
Денежная оценка земельного участка ежегодно по состоянию на 1 января уточняется на коэффициент индексации, порядок проведения которой утверждается Кабинетом Министров Украины.
( Статья 23 дополнена частью второй в соответствии с Законом N 1344-XIV ( 1344-14 ) от 22.12.99 )
Статья 24. Денежная оценка земли применяется для экономического регулирования земельных отношений при заключении гражданско-правовых соглашений, предусмотренных законодательством Украины.
Раздел 8. Ответственность плательщиков и контроль за соблюдением закона Украины "о плате за землю"
Статья 25. За несвоевременную уплату земельного налога (статья 17 настоящего Закона) взимается пеня в размере 0,3 процента суммы недоимки за каждый день просрочки.
Размер пени за несвоевременное внесение арендной платы предусматривается в договоре аренды, однако он не может превышать ставки пени за несвоевременную уплату земельного налога.
Статья 26. За нарушение Закона Украины "О плате за землю" плательщики несут ответственность, предусмотренную Земельным кодексом Украины и в соответствии с Законом Украины "О государственной налоговой службе в Украине".
Должностные лица, виновные в нарушении требований настоящего Закона, несут ответственность, предусмотренную действующим законодательством.
Статья 27. Контроль за правильностью исчисления и взимания земельного налога осуществляется государственными налоговыми инспекциями.
Раздел 9. Порядок разрешения споров.
Статья 28. Споры, возникающие по вопросам применения положений, предусмотренных настоящим Законом, разрешаются в судебном порядке.
Раздел 10. Международные договоры.
Статья 29. Если международным договором Украины установлены иные правила, чем те, которые определены настоящим Законом, то применяются правила международного договора.
Президент Украины
Л. Кравчук
г. Киев, 3 июля 1992 года
N 2535-XII